Что понимают под системой негосударственного пенсионного обеспечения
Система негосударственного пенсионного обеспечения — это совокупность взаимоотношений между субъектами НПО, в частности гражданами, работодателями, НПФ, в целях дополнительного пенсионного обеспечения граждан в виде негосударственной пенсии.
Граждане могут формировать дополнительные источники финансирования пенсионного дохода в системе негосударственного пенсионного обеспечения.
В системе НПО взаимоотношения между ее участниками регулируются договором НПО. Договор НПО представляет собой соглашение между негосударственным пенсионным фондом (далее — НПФ) и вкладчиком, по которому последний обязуется уплачивать пенсионные взносы в НПФ, а НПФ, в свою очередь, обязуется выплачивать участнику фонда негосударственную пенсию. При этом участник НПФ может выступать вкладчиком в свою пользу — абз. 2, 5, 7 ст. 3 Закона от 07.05.1998 N 75-ФЗ).
Договор НПО должен содержать, в частности, следующие условия (ст. ст. 3, 12 Закона N 75-ФЗ):
• наименование сторон, их права и обязанности;
• вид пенсионной схемы (совокупность условий, определяющих порядок уплаты пенсионных взносов и выплаты негосударственной пенсии);
• положения об ответственности сторон за неисполнение своих обязательств;
• положения о порядке урегулирования споров;
• пенсионные основания.
Пенсионные основания
При наличии указанных в договоре НПО пенсионных оснований участник НПФ приобретает право на получение негосударственной пенсии. По общему правилу такое право возникает у мужчин, достигших 60 лет, и женщин, достигших 55 лет. Также договором могут быть установлены дополнительные основания для получения негосударственной пенсии. При этом негосударственная пенсия назначается только при наличии средств, учтенных на пенсионном счете НПО — ст. ст. 3, 10 Закона N 75-ФЗ.
Следует отметить, что законодательством не установлена обязанность НПФ иметь книгу жалоб и предложений.
При этом вкладчик вправе обратиться с жалобой (заявлением, обращением), в частности, в Центральный Банк РФ (пп. 15 п. 3 ст. 34 Закона N 75-ФЗ).
В систему НПО входит также система досрочного негосударственного пенсионного обеспечения (далее — ДНПО). Она представляет собой совокупность взаимоотношений между работодателем (вкладчиком), работником и НПФ в соответствии с пенсионной программой работодателя по ДНПО на основании договора ДНПО, заключенного работодателем с НПФ в пользу своих работников с их согласия. Данная система устанавливает условия и порядок уплаты пенсионных взносов в пользу работников за периоды их трудовой деятельности на определенных работах, а также условия и порядок выплаты назначенной им досрочно негосударственной пенсии.
Согласие работника на осуществление в его пользу работодателем ДНПО выражается путем включения в трудовой договор соответствующего положения о присоединении к пенсионной программе работодателя и заключения работодателем с работником отдельного соглашения о ДНПО в связи с работой на рабочих местах, условия труда на которых признаны вредными и (или) опасными — ст. 3, п. 1 ст. 36.29 Закона N 75-ФЗ.
Назначение негосударственной пенсии в системе ДНПО осуществляется работнику по его заявлению со дня обращения, но не ранее чем со дня возникновения у него права на эту пенсию при наличии средств, учтенных на именном пенсионном счете работника. Таким образом, при отсутствии у работника права на негосударственную пенсию ему будет отказано в ее назначении. Перечень необходимых для назначения пенсии документов, правила обращения за ней и ее назначения устанавливаются НПФ.
Размер такой пенсии не может быть ниже размера, рассчитанного исходя из общего совокупного объема учтенных на именном пенсионном счете работника уплаченных в его пользу пенсионных взносов работодателя, дополнительных добровольных взносов работника, уплаченных за счет его заработной платы, и дохода от размещения указанных средств — п. п. 1, 3 — 5 ст. 36.37 Закона N 75-ФЗ.
Не облагаются НДФЛ суммы пенсий по договорам НПО, заключенным с российскими НПФ гражданами в свою пользу либо работодателями в пользу работников, если пенсионные взносы были внесены работодателем до 01.01.2005 с удержанием и уплатой НДФЛ (п. 1 ст. 213.1 НК РФ).
Система негосударственного пенсионного обеспечения очень схожа с обычной финансовой пирамидой.
